Toiminimiyrittäjänä voit vähentää yritystoimintaan liittyviä kuluja kirjanpidossa, vaikka lasku olisi osoitettu henkilökohtaiselle nimellesi. Ratkaisevaa ei ole laskun vastaanottajan nimi, vaan se, liittyykö hankinta yritystoimintaan.
Jos tuote tai palvelu on hankittu kokonaan yritystoimintaa varten, voit kirjata koko laskun kirjanpitoon yrityksen kuluksi.
Esimerkkejä:
Ammattikirjallisuus tai koulutus yritystoimintaa varten
Työssä käytettävät ohjelmistot ja sovellukset
Yritystoimintaan liittyvät työvälineet
Tällöin koko laskun summa kirjataan kirjanpitoon.
Klettalla pidät toiminimen kulut, kuitit ja kirjanpidon helposti ajan tasalla yhdessä sovelluksessa.
Jos lasku sisältää sekä yritystoimintaan että yksityiskäyttöön liittyviä kuluja, kirjanpitoon merkitään vain yritystoiminnan osuus.
Esimerkkejä:
Puhelinliittymä, jota käytetään sekä työssä että vapaa-ajalla
Internet-yhteys kotona
Ohjelmistot tai palvelut, joilla on sekä yritys- että yksityiskäyttöä
Näissä tilanteissa yrittäjän tulee arvioida mahdollisimman realistisesti, kuinka suuri osa kulusta liittyy yritystoimintaan. Vain tämä osuus kirjataan kirjanpitoon.
Yrityksen nimelle osoitettu lasku on arvonlisäveron vähennyksen kannalta selkein ja suositeltavin vaihtoehto. Henkilökohtaisella nimellä oleva lasku ei kuitenkaan automaattisesti estä arvonlisäveron vähentämistä toiminimiyrittäjän tapauksessa, jos hankinta liittyy yritystoimintaan ja vähennysoikeuden edellytykset täyttyvät.
Jos lasku on henkilökohtaisella nimellä, arvioi arvonlisäveron vähennystä samalla tavalla kuin itse kulua:
Jos tuote tai palvelu on hankittu kokonaan yritystoimintaa varten, myös arvonlisävero voidaan yleensä vähentää kokonaan.
Jos hankinta on osittain yrityksen ja osittain yksityisessä käytössä, myös arvonlisävero vähennetään vain yritystoiminnan käyttöä vastaavalta osuudelta.
Jos hankinta liittyy pääasiassa yksityiskäyttöön, arvonlisäveroa ei tule vähentää.
Jos olet epävarma vähennysoikeudesta, turvallisin vaihtoehto on kirjata kulu yrityksen kuluksi ilman arvonlisäverovähennystä tai pyytää lasku jatkossa yrityksen nimelle.
Tämän vuoksi palvelut ja sopimukset kannattaa mahdollisuuksien mukaan tehdä yrityksen nimissä. Näin myös arvonlisäveron vähennysoikeus on helpompi osoittaa.
Nyrkkisääntö: Kirjanpitoon kirjataan vain se osa kulusta ja arvonlisäverosta, joka liittyy yritystoimintaan.
Jos haluat perehtyä aiheeseen tarkemmin, löydät lisätietoa Verohallinnon ohjeesta:
Arvonlisäveron vähennys ostoista – Verohallinto
Klettalla voit luoda ja lähettää laskut nopeasti suoraan sovelluksesta.