Tässä blogissa käsittelemme arvonlisäverotuksen muutoksia erityisesti toiminimiyrittäjän näkökulmasta. Tarkoituksemme on esittää asiat selkeästi ja helposti ymmärrettävässä muodossa, jotta yrittäjät voivat keskittyä omaan liiketoimintaansa ja saada varmuutta alv-käytännöistä.
Aiemmin toiminimiyrittäjän ei tarvinnut rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos tilikauden liikevaihto oli enintään 15 000 euroa. Vuoden 2025 alusta tämä raja nousee 20 000 euroon kalenterivuodessa. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksen liikevaihto sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuotena on enintään 20 000 euroa, yrityksen ei tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi eikä periä asiakkailtaan arvonlisäveroa.
Uudistuksen myötä liikevaihtoa tarkastellaan erikseen kahden peräkkäisen kalenterivuoden ajalta. Tämä tarkoittaa, että yritys ei voi poistua alv-rekisteristä esimerkiksi vuonna 2025, jos edellisen kalenterivuoden 2024 liikevaihto on ollut yli 20 000 euroa. Yrityksen tulee itse seurata liikevaihtoaan ja rekisteröityä alv-velvolliseksi siitä hetkestä alkaen, kun 20 000 euron raja ylittyy. Velvollisuus maksaa arvonlisäveroa alkaa tästä ajankohdasta.
Toiminimiyrittäjän on helppo seurata omaa talouttaan Kletta kirjanpitosovelluksen avulla, jolla yrittäjä automatisoi kirjanpidon, laskujen lähetyksen, vero ja alv ilmoitukset kaikki yhdessä sovelluksessa. Tutustu lisää Kletan ominaisuuksiin: Kletta ominaisuudet
Aikaisemmin alarajahuojennus tarjosi verohelpotusta yrityksille, joiden liikevaihto oli alle 30 000 euroa. Tämä huojennus poistuu vuoden 2025 alusta alkaen. Yrityksillä on kuitenkin oikeus hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024. Tiedot alarajahuojennuksesta tulee antaa vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella.
Voit lukea lisää alarajahuojennuksesta blogistamme: https://www.kletta.fi/arvonlisaveron-alarajahuojennus-yrittajalle-opas/
Vaikka yrityksen liikevaihto jäisi alle 20 000 euron rajan, se voi halutessaan rekisteröityä vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi. Tämä voi olla hyödyllistä, koska alv-rekisterissä oleva yritys voi vähentää arvonlisäverolliseen myyntiin kohdistuvien hankintojen sisältämät arvonlisäverot alv-ilmoituksellaan. Vapaaehtoinen rekisteröityminen voi siis parantaa yrityksen kannattavuutta, jos sillä on merkittäviä arvonlisäverollisia kuluja. Toiminimen alv-velvollisuutta ja arvonlisävero rekisteriin liittymistä kannattaa siis harkita tarkkaan.
Otetaan esimerkki toiminimiyrittäjästä, jonka liikevaihto vuonna 2024 oli 18 000 euroa. Vuonna 2025 liikevaihto kasvaa ja ylittää 20 000 euron rajan syyskuussa. Yrittäjän tulee rekisteröityä alv-velvolliseksi siitä hetkestä alkaen, kun raja ylittyy, eli syyskuusta 2025 lähtien. Hänen on lisättävä arvonlisävero myymiensä tuotteiden tai palveluiden hintoihin tästä ajankohdasta eteenpäin ja suoritettava alv-verot Verohallinnolle. Tämä periaate vahvistetaan Verohallinnon ohjeistuksissa, jotka edellyttävät yrittäjän tarkkaa liikevaihdon seuraamista, jotta toiminimen alv-velvollisuus alkaa oikeaan aikaan.
Yrittäjän on tärkeää varmistaa, että hänen käyttämänsä kirjanpito- ja taloushallinto-ohjelmisto tukee alv-velvoitteiden hallintaa. Esimerkiksi Kletta on suunniteltu toiminimiyrittäjille, ja se tarjoaa helppokäyttöisen ratkaisun, joka laskee ja tekee alv-ilmoituksen yrittäjän puolesta. Kletta huolehtii automaattisesti alv-kirjauksista ja auttaa yrittäjiä keskittymään omaan liiketoimintaansa sen sijaan, että aikaa kuluisi hallinnollisiin tehtäviin. Näin yrittäjä voi olla sujuvasti arvonlisäverovelvollinen ilman ylimääräistä stressiä tai vaivaa. Kletta automatisoi kaiken puolestasi.
Vuoden 2025 alusta alkaen myös arvonlisäverokantoihin tulee muutoksia. Alennetun 10 prosentin arvonlisäveron soveltamisalaan nykyisin kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään alennetun 14 prosentin arvonlisäveron piiriin. Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa. Lue lisää muutoksista verohallinnon sivuilta: vero.fi
Vuoden 2025 alusta voimaan tulevat muutokset yksinkertaistavat toiminimiyrittäjien arvonlisäverotusta ja vähentävät pienyritysten hallinnollista taakkaa. Vähäisen liiketoiminnan rajan nousu 20 000 euroon ja alarajahuojennuksen poistuminen ovat keskeisiä uudistuksia, joihin yrittäjien on syytä perehtyä huolellisesti. On tärkeää seurata liikevaihtoa tarkasti ja rekisteröityä alv-velvolliseksi oikeaan aikaan, jotta vältytään mahdollisilta sanktioilta. Lisäksi vapaaehtoinen toiminimen alv-rekisteröityminen voi olla kannattavaa yrittäjille, joilla on merkittäviä arvonlisäverollisia kuluja.
Toiminimiyrittäjän, joka on arvonlisäverovelvollinen, tulee antaa arvonlisäveroilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka verollista toimintaa ei olisi ollut kyseisen kauden aikana. Ilmoitus tehdään sähköisesti Verohallinnon Oma Vero-palvelussa. On tärkeää huolehtia, että kaikki tositteet, myynnit ja kuitit on kirjattu oikein ja ajallaan, jotta ilmoitus voidaan tehdä oikein.
Jos toiminimiyrittäjän liikevaihto ylittää arvonlisäverovelvollisuuden rajan (20 000 euroa vuodesta 2025 alkaen) kesken tilikauden, yrittäjän tulee rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi välittömästi. Tästä hetkestä alkaen hänen on lisättävä arvonlisävero myymiensä tuotteiden tai palveluiden hintoihin ja suoritettava alv-verot Verohallinnolle. On tärkeää seurata liikevaihtoa säännöllisesti, jotta rekisteröityminen tapahtuu oikeaan aikaan.
Toiminimiyrittäjä voi ostaa tuotteita ja palveluita ilman arvonlisäveroa tietyissä tilanteissa, kuten ostaessaan toiselta arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä, joka soveltaa käännettyä verovelvollisuutta tai myyjä on alv-rekisterissä ja myynti on verotonta. Kuitenkin, jos toiminimiyrittäjä ei ole itse arvonlisäverovelvollinen, hän ei voi vähentää ostojen sisältämää arvonlisäveroa omassa verotuksessaan. Siksi on tärkeää harkita, kannattaako liittyä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, vaikka liikevaihto jäisi alle alv-rajan, jotta voi hyödyntää arvonlisäveron vähennysoikeuden.
Sivutoiminen yrittäjyys voi olla hallinnollisesti kevyttä – varsinkin kun käytössäsi on oikeat työkalut. Kletta on suunniteltu erityisesti toiminimiyrittäjille ja automatisoi kirjanpidon, jolloin voit keskittyä olennaiseen: itse yrittämiseen.
Kletan avulla toiminimiyrittäjä:
Sivutoiminen yrittäjyys ei ole koskaan ollut näin helppoa – anna Klettan auttaa sinua ottamaan seuraavat askeleet kohti unelmiasi. Tutustu palveluumme osoitteessaKletta.fi tai varaa maksuton esittely!