Elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen täydentäminen ja tarkastaminen

Tässä ohjeessa opastamme elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen täydentämisestä. 

Elinkeinonharjoittajan veroilmoitus muodostetaan Klettaan tallennettujen tietojen perusteella. Sinun kannattaa tarkistaa ja tarvittaessa täydentää joitakin tietoja. Kerromme näistä seuraavaksi. 

Elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen tarkistaminen ja täydentäminen

Kletan veroilmoitus 2025-kohdassa pääset katselemaan veroilmoitusta, ja vahvista- painikkeella voit vahvistaa tarkastaneesi veroilmoituksen tiedot. Kun olet vahvistanut tarkastaneesi tiedot, lähetämme veroilmoituksen eteenpäin Verohallintoon. Elinkeinonharjoittajan veroilmoituksen eräpäivä on 1.4.2026, joten vahvistathan tarkastaneesi veroilmoituksen tiedot viimeistään maaliskuun aikana.

Veroilmoitusta pääset tarkastelemaan Kletan etusivulta viestit-osiosta painamalla Veroilmoitus 2025 kohdalta katso-painikkeesta.

Ohjeen sisältö:

1. Varmista, että kaikki viime vuoden tulot ja kulut on kirjattu
2. Oman kodin käyttämisen vähentäminen: Työhuonevähennys tai todellisten kulujen mukaan
3. Kilometrien ja päivärahojen tarkastaminen sekä ulkomaan päivärahojen lisääminen
4. Varojen ja velkojen lisääminen veroilmoitukselle
5. Liikkeenharjoittajan kirjanpidon oikaiseminen suoriteperusteiseksi
6. Vaatimus yritystulon jakamisesta verotettavaksi pääoma- ja ansiotuloon ja muut veroilmoituksen kentät

 

1. Varmista, että kaikki viime vuoden tulot ja kulut on kirjattu

 

Varmista, että kaikki viime vuoden tulot ja menot on kirjattu Klettaan. Mikäli kirjauksia on vielä tekemättä, joulukuulle kirjauksia on mahdollista tehdä tammikuun ajan. Mikäli vielä tammikuun jälkeen kirjanpidosta puuttuu viime vuoden tapahtumia, voit pyytää datalukon avaamista chatin kautta. Mikäli olet siirtynyt Klettaan kesken vuoden, varmistathan, että edeltävän kirjanpitojärjestelmän tiedot on tuotu Klettaan.

 2. Oman kodin tilojen käytön vähentäminen veroilmoituksella

Mikäli käytät oman kotisi yhteydessä olevaa tilaa yritystoimintaan, voit vähentää kulut joko kaavamaisena työhuonevähennyksenä tai todellisten kulujen mukaan tiettyjen ehtojen täyttyessä. 

Jos et käytä kotisi tiloja yritystoimintaan, tämä ei vaadi sinulta toimenpiteitä.  

Kaavamaisen työhuonevähennyksen lisääminen

Kaavamainen työhuonevähennys perustuu siihen, kuinka paljon teet kotona töitä. Kaavamainen työhuonevähennys kattaa kaikki kotona työskentelystä aiheutuneet kulut kuten työhuoneen ylläpito- ja kalustekulut. 

Työhuonevähennyksen summa määräytyy seuraavasti:

Vähennyksen peruste	Vähennyksen määrä
Verovelvollinen käyttää asuntoaan jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojensa hankkimiseen tai verovelvollinen tekee tulojensa hankkimiseksi etätyötä kokopäiväisesti ja yli 50 % verovuoden työpäivien kokonaismäärästä.	980 euroa
Verovelvollinen käyttää asuntoaan jatkuvasti, mutta vain osapäiväisesti tulojensa hankkimiseen tai verovelvollinen tekee tulojensa hankkimiseksi etätyötä säännöllisesti, mutta enintään 50 % verovuoden työpäivien kokonaismäärästä.	490 euroa
Verovelvollinen käyttää asuntoaan satunnaisten tulojen hankkimiseen muissa kuin yllä mainituissa tilanteissa tai verovelvollinen tekee etätyötä vain satunnaisesti.	245 euroa

 

Syötä työtilan kulut Kletan veroilmoitukselle kohdassa Kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut.

Vähentäminen todellisten kulujen mukaan

Työtilasta aiheutuvat kulut voit tietyissä tilanteissa vähentää todellisten aiheutuneiden kustannusten mukaan.

Todellisten kulujen mukaan vähentäminen edellytyksenä on, että: 

• Kuluista voidaan esittää tositteellinen selvitys.
• Erillisen tilan varaaminen liiketoiminnalle on perusteltua liiketoiminnan laajuus huomioon ottaen, esim. kokopäiväinen hoitotila.

Dokumentoi työtilan todelliset kulut. Todellisina kuluina ei kuitenkaan voi vähentää omia ja perheen elantomenoja. 

Vähennyskelvottomia elantomenoja ovat mm.:

• Asuntolainan lyhennykset sekä korko- ja muut lainakulut
• Jätehuolto- ja kiinteistönhoitokulut
• Nuohous-, vakuutus-, vesi- ja hulevesimaksut
• Työhuoneen remontointikulut ovat lähtökohtaisesti vähennyskelvottomia.

Lisää elinkeinotoiminnan käytössä olevaa osuutta vastaavat kulut veroilmoitukselle Klettaan kohtaan Kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut. Täydennä lisäksi asuntoa koskevat tiedot kohtaan Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan asunnon käyttämisestä elinkeinotoiminnassa.

Esimerkki todellisten kulujen mukaan vähentämisestä

Olet kosmetologi ja sinulla on työtilat oman asuntosi yhteydessä. Asunnon pinta-ala on yhteensä 150 m², josta on liiketoiminnan käytössä 30 m². Olet asunnossa vuokralaisena ja maksat vuokraa 1 500 euroa kuukaudessa.

Voit vähentää elinkeinotoiminnan kuluna sen osuuden asunnon vuokrasta, joka vastaa työtilan pinta-alaa. Työtilan osuus asunnosta on 30 m² / 150 m² = 20 %. Voit siis vähentää työtilan kuluina 1 500 €/kk x 20 % = 300 €/kk. Lisää siis 300 € elinkeinotoiminnan käytössä olevaa osuutta vastaava kuluista veroilmoitukselle Klettaan kohtaan Kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut.  Täydennä lisäksi kohta Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan asunnon käyttämisestä elinkeinotoiminnassa

Lisätietoja: Verohallinto: Työtilan vuokra - työtilan kulut liikkeen- tai ammatinharjoittajan verotuksessa

3. Kilometrien ja päivärahojen tarkastaminen sekä ulkomaan päivärahojen lisääminen

• Tarkasta veroilmoitukselta, että kaikki auton kilometrit on merkitty. Tiedot löytyvät joko kohdasta elinkeinotoimintaan liittyvät ajoneuvokulut tai kohdasta selvitys kilometrikorvauksista, riippuen siitä, onko elinkeinotoiminnan ajoja yli vai alle 50 % kaikista ajoista. Mikäli kilometrejä puuttuu, voit lisätä puuttuvia kilometrejä kohdasta Lisää kirjaus -> Matkat, muista merkitä päivämäärät vuodelle 2025.

• Tarkasta veroilmoitukselta päivärahojen määrä kohdasta Selvitys päivärahoista. Mikäli päivärahoja puuttuu, lisää puuttuvat kohdasta Lisää kirjaus -> Matkat, muista merkitä päivämäärät vuodelle 2025. 

• Mikäli sinulla on ollut ulkomaan päivärahoja, tulee ne lisätä suoraan veroilmoitukselle. Dokumentoi tiedot matkoista, jotka oikeuttavat ulkomaanpäivärahoihin. Ulkomaan päivärahojen määrät maittain löydät täältä.

  Merkitse päivärahat Kletan veroilmoitukselle kohtaan Selvitys päivärahoista -> Ulkomaan matka. Merkitse Ulkomaan matkapäivät -kohtaan matkapäivien lukumäärä ja Päivärahat yhteensä ulkomaanmatkoilla (€) päivärahojen -kohtaan päivärahojen yhteissumma.

4. Tarkasta ja täydennä tarvittaessa varallisuuslaskelmasta alla listatut kentät

Mikäli yritykselläsi ei ole alla listattua varallisuutta, tämä ei vaadi sinulta toimenpiteitä.

Koneet ja kalusto: Mikäli sinulla on yrityksen varallisuuteen aikaisempina vuosina kirjattua kalustoa tai koneita, tai olet hankkinut tänä vuonna kalustoa, jonka hankinta-arvo on yli 1200 euroa ja oletettu käyttöikä on yli 3 vuotta, tulisi nämä kirjata yrityksen varallisuudeksi.

Tietokoneet ja matkapuhelimet voidaan vähentää vuosikuluna, kun niiden arvioitu käyttöikä on alle 3 vuotta, joten niitä ei tarvitse ilmoittaa elinkeinotoiminnan varallisuutena.

Ajoneuvot: Koneet ja kalusto -kohdassa veroilmoituksella ilmoitetaan myös ajoneuvot, joilla ajetaan elinkeinotoiminnan ajoja yli 50 % auton kilometreistä. Mikäli aiemmin elinkeinotoiminnan varallisuutena olleella autolla on ajettu verovuonna alle 50 %, tulisi auto siirtää yksityisvarallisuudeksi. Suosittelemme ottamaan yhteyttä asiakaspalveluumme oikean kirjanpitokäsittelyn varmistamiseksi.

Miten lisätään?

Lisää elinkeinotoiminnan auto kohdasta käyttöomaisuus -> ajoneuvot -> lisää uusi tai kalusto kohdasta käyttöomaisuus -> käyttöomaisuus -> lisää uusi.

1. Valitse autolle tai kalustolle nimi.
2. Valitse onko kyseessä uusi hankinta, siirto henkilökohtaisesta varallisuudesta toiminimelle vai jo aiemmin kirjanpitoon kirjatun kaluston merkitseminen.
3. Merkitse joko ostohintaan tai aiempaan kirjanpitoarvoon perustuva arvo ja tarvittaessa tieto siitä, minkä ajankohdan arvo on kyseessä.

Ole yhteydessä asiakaspalveluumme sovelluksen chat-toiminnon kautta, jos olet epävarma, onnistuiko kaluston lisääminen tai et tiedä, mikä arvo tulisi lisätä.

Varaston tavaroiden arvo: Mikäli varastossa on ollut 31.12.2025 asiakkaille myytäviä tuotteita tai materiaaleja, joita hyödynnät palvelussasi, lisää kenttään tavaravarastosi arvo. Arvon tulee perustua tuotteiden määrään sekä tuotteiden ostohintaan tai sitä alempaan myyntihintaan.

Käteinen kassassa: Mikäli sinulla on yritystoimintaan liittyvää käteistä rahaa, ilmoita käteiskassan saldo 31.12.2025. Huom. älä laske tähän mukaan pankkitilillä olevia talletuksia.

Muu rahoitusomaisuus: Ilmoita tässä kentässä esimerkiksi 31.12.2025 saatavina olleet arvonlisäverosaamiset ja muut mahdolliset elinkeinotoimintaan liittyvät saamiset, joita ei ole muissa veroilmoituksen kentissä huomioitu.

Lyhytaikainen velka (alle 12kk): Ilmoita tässä kentässä yritystoimintaan liittyvien lyhytaikaisten velkojen määrä. Velkaa pidetään lyhytaikaisena, jos se erääntyy maksettavaksi vuoden tai sitä lyhyemmän ajan kuluessa. Tässä kentässä ilmoitettavia velkoja voisi olla esimerkiksi arvonlisäverovelka, ostovelat, pankkilainan lyhytaikainen osuus, osamaksurahoituksen (esim. autolaina) lyhytaikainen osuus.

Pitkäaikainen velka (yli 12kk): Ilmoita tässä kentässä yritystoimintaan liittyvien pitkäaikaisten velkojen määrä. Velkaa pidetään pitkäaikaisena, jos se erääntyy maksettavaksi pidemmän ajan kuin yhden vuoden kuluttua. Tässä kentässä ilmoitettavia velkoja voisi olla esimerkiksi pankkilainan pitkäaikainen osuus, osamaksurahoituksen (esim. autolaina) pitkäaikainen osuus.

5. Liikkeenharjoittajan kirjanpidon oikaiseminen suoriteperusteiseksi

 

Vaikka kirjanpito Kletassa tehdään normaalisti maksuperusteisena, tulee liikkeenharjoittajien oikaista kirjanpitonsa verotusta varten suoriteperusteiseksi.

• Liikkeenharjoittajalla tarkoitetaan elinkeinonharjoittajaa, joka harjoittaa liiketoimintaa kiinteässä paikassa, esim. kivijalkaliikkeessä.
• Suoriteperusteisuudella tarkoitetaan sitä, että esimerkiksi myynnit kirjataan kirjanpitoon sille hetkelle, kun palvelu on suoritettu tai tavara toimitettu. Esim. palvelu on suoritettu joulukuussa, mutta maksu saadaan tammikuussa -> myynti kirjataan kirjanpitoon joulukuulle.

 

Liikevaihdon kirjaaminen:

• Myyntiraportin tai Kletan ulkopuolella tehtyjen laskujen kirjaus: Kirjaa vuonna 2025 suoritettujen palveluiden tai toimitettujen tavaroiden myynnit vuodelle 2025. Älä kirjaa näitä enää maksuhetkelle.
• Kletassa tehtyjen laskujen kirjaus: Kirjaa laskut maksetuksi niiden oikealle maksuhetkelle. Niiden laskujen osalta, jotka ovat maksamatta vielä 31.12.2025 jälkeen, liikevaihdon osuus kirjataan joulukuulle kohdasta ”lisää kirjaus” -> ”tulot”. Kirjaus tulee purkaa tammikuulle, joten tee vastaava kirjaus tammikuulle negatiivisena.

 Kulujen kirjaaminen:

Kirjaa vuonna 2025 suoritettujen palveluiden tai toimitettujen tavaroiden ostot vuodelle 2025. Älä kirjaa näitä enää maksuhetkelle.

 

Varaston muutos:

Mikäli toimintaasi liittyy varastoa, tulee siihen liittyen kirjata varaston muutos eli varaston arvon ero 31.12.2025 arvon ja edellisen kirjanpitoon kirjatun varaston muutos. Huomaathan, että edellinen kirjanpitoon kirjattu varaston arvo on todennäköisesti edeltävän tilikauden päätöshetkeltä tai Klettaan siirtymisen hetkeltä.

Varaston muutos kirjataan seuraavasti:

Esim. Jos varaston arvo on ollut edellisessä inventaariossa 10 000€ ja on 31.12.2025 tilanteessa 15 000€, tulee tästä kirjata varaston muutosta -5000€, joka siis pienentää kuluja. Varaston muutos kirjataan Klettaan kohdasta ”lisää kirjaus” -> ”kulut” ja valitaan kulukategoriaksi ”ostot ja varastojen muutokset”.

 

6. Vaatimus jaettavasta yritystulosta ja muut kentät

• Vaatimus jaettavasta yritystulosta
  
  

  Mikäli elinkeinotoimintaan on aiempana verovuotena liittynyt nettovarallisuutta, voidaan elinkeinotoiminnan tulo vaatia osittain verotettavaksi myös pääomatulona. Osittain pääomatulona verotettavaksi osuudeksi voidaan valita joko 10 % tai 20 % osuutta edeltävän verovuoden nettovarallisuudesta vastaava summa, loput elinkeinotoiminnan tulosta verotetaan ansiotulona. Useissa tapauksissa ansiotulona verottaminen on järkevin vaihtoehto. Se, mikä on kohdallasi edullisinta, on mahdollista selvittää Verohallinnon veroprosenttilaskurilla laskemalla.

• Muut kentät

  Kletan veroilmoitus näkymässä on kenttiä, joiden perässä lukee “Ota Yhteyttä”. Mikäli tunnistat, että yritykselläsi on näihin kenttiin liittyviä tietoja, ota yhteyttä asiakaspalveluumme Kletta-sovelluksen chatin kautta.   

Veroilmoittamista koskevia tarkempia ohjeita löydät myös Verohallinnon veroilmoitusta koskevasta ohjeesta, jonka löydät täältä.

 

Tarvitsetko apua?

Jos tarvitset apua tai ohjeita Kletta-sovelluksen käyttöön, löydät ohjevideoita täältä: https://www.youtube.com/@Kletta. Mikäli et löydä vastauksia sieltä, voit olla yhteydessä meihin chatin kautta.

Mikäli sinulle on epäselvää, mitä tietoja sinun tulee täyttää veroilmoitukselle, suosittelemme ensisijaisesti kysymään neuvoa sovelluksesta löytyvällä chat-toiminnolla. Mikäli yritystoimintaan liittyvää kalustoa, suosittelemme varaamaan palaveriajan tämän linkin kautta. Palaveriajan varausvahvistuksessa saat ohjeet, kuinka palaveriin on hyvä valmistautua.