Joulu on juhlien ja lahjojen aikaa, ja monessa yrityksessä se näkyy erilaisina muistamisina, tapahtumina ja sidosryhmätilaisuuksina. Näiden kulujen verokohtelu voi kuitenkin herättää kysymyksiä. Tässä asiakaskirjeessä kerromme, milloin kulut ovat vähennyskelpoisia ja miten ne kirjataan Klettaan oikein.
Joulun aikaan yrittäjät tekevät paljon päätöksiä, joissa rajat mainonnan, henkilöstöetujen ja edustuksen välillä voivat hämärtyä. Siksi on hyödyllistä varmistaa etukäteen, mihin kululajiin tapahtuma tai lahja kuuluu. Kun käytännöt ovat selkeät, joulukauden kulut tulevat kirjatuksi oikein ja verotus menee kerralla kohdalleen – tämä säästää aikaa ja ehkäisee turhia selvittelyjä myöhemmin.
Toiminimiyrittäjä ei voi järjestää verotuksessa vähennyskelpoisia pikkujouluja vain itselleen.
Jos toiminimellä on kuitenkin työntekijöitä, heille järjestetyt pikkujoulut ovat verotuksessa täysin vähennyskelpoisia henkilöstökuluja. Näitä voivat olla esimerkiksi tarjoilut, ohjelma ja tilavuokra.
Yritys voi järjestää pikkujoulut myös asiakkaille tai liikekumppaneille, jolloin kyse on edustuskuluista:
Tuloverotuksessa 50 % on vähennyskelpoista
Arvonlisäveroa ei voi vähentää
➡ Edustuskulut kirjataan Kletassa kulukategoriaan Edustuskulut.
Kyllä, mutta verokohtelu riippuu siitä, onko kyseessä mainoslahja vai edustuslahja.
Mainoslahja on arvoltaan vähäinen massalahja, joka annetaan samanaikaisesti ja samanlaisena useille vastaanottajille. Mainoslahjat ovat täysin vähennyskelpoisia, kun:
arvo on enintään 50 €
lahja jaetaan useille vastaanottajille
lahja on kaikille samanlainen
lahjassa näkyy yrityksen nimi, logo tai se on yrityksen oma tuote
➡ Mainoslahjat kirjataan Kletassa kulukategoriaan Muut vähennyskelpoiset kulut.
Edustuslahjat ovat henkilökohtaisempia ja usein arvokkaampia kuin mainoslahjat. Niitä annetaan yksittäisille asiakkaille tai kumppaneille liikesuhteen ylläpitämiseksi. Niistä:
Tuloverotuksessa 50 % on vähennyskelpoista
Arvonlisäveroa ei voi vähentää
Alkoholilahjat luokitellaan lähes aina edustuslahjoiksi
➡ Edustuslahjat kirjataan Kletassa kulukategoriaan Edustuskulut.
Ei voi. Omia juhlia tai omia lahjoja ei katsota yritystoiminnan kuluiksi, eikä niillä ole verotuksellista perustetta.
Kulut pitää jakaa tarkoituksen mukaan: henkilöstöön kohdistuvat kulut ovat henkilöstökuluja, asiakkaiden osuus edustuskuluja. Niitä ei voi yhdistää yhdeksi "pikkujoulu"-riviksi.
Kyllä voi, mutta lahjakortti katsotaan edustuslahjaksi, koska se on henkilökohtainen ja sen arvo on helposti määritettävissä. Vähennyskelpoisuus: 50 %, ei ALV-vähennystä.
Ei automaattisesti. Se on mainoslahja vain, jos se annetaan useille vastaanottajille samanlaisena. Jos sama tuote annetaan vain valituille kumppaneille, se on edustuslahja.