Pikkujoulukulut ja joululahjat kirjanpidossa ja verotuksessa

Joulu on juhlien ja lahjojen aikaa, ja monessa yrityksessä se näkyy erilaisina muistamisina, tapahtumina ja sidosryhmätilaisuuksina. Näiden kulujen verokohtelu voi kuitenkin herättää kysymyksiä. Tässä asiakaskirjeessä kerromme, milloin kulut ovat vähennyskelpoisia ja miten ne kirjataan Klettaan oikein.

Joulun aikaan yrittäjät tekevät paljon päätöksiä, joissa rajat mainonnan, henkilöstöetujen ja edustuksen välillä voivat hämärtyä. Siksi on hyödyllistä varmistaa etukäteen, mihin kululajiin tapahtuma tai lahja kuuluu. Kun käytännöt ovat selkeät, joulukauden kulut tulevat kirjatuksi oikein ja verotus menee kerralla kohdalleen – tämä säästää aikaa ja ehkäisee turhia selvittelyjä myöhemmin.

Voiko pikkujoulukuluja vähentää verotuksessa?

Toiminimiyrittäjä ei voi järjestää verotuksessa vähennyskelpoisia pikkujouluja vain itselleen.
Jos toiminimellä on kuitenkin työntekijöitä, heille järjestetyt pikkujoulut ovat verotuksessa täysin vähennyskelpoisia henkilöstökuluja. Näitä voivat olla esimerkiksi tarjoilut, ohjelma ja tilavuokra.

Yritys voi järjestää pikkujoulut myös asiakkaille tai liikekumppaneille, jolloin kyse on edustuskuluista:

• Tuloverotuksessa 50 % on vähennyskelpoista

• Arvonlisäveroa ei voi vähentää

➡ Edustuskulut kirjataan Kletassa kulukategoriaan Edustuskulut.

Voiko asiakkaille ja kumppaneille annettuja lahjoja vähentää verotuksessa?

Kyllä, mutta verokohtelu riippuu siitä, onko kyseessä mainoslahja vai edustuslahja.

Mainoslahjat

Mainoslahja on arvoltaan vähäinen massalahja, joka annetaan samanaikaisesti ja samanlaisena useille vastaanottajille. Mainoslahjat ovat täysin vähennyskelpoisia, kun:

• arvo on enintään 50 €

• lahja jaetaan useille vastaanottajille

• lahja on kaikille samanlainen

• lahjassa näkyy yrityksen nimi, logo tai se on yrityksen oma tuote

➡ Mainoslahjat kirjataan Kletassa kulukategoriaan Muut vähennyskelpoiset kulut.

Edustuslahjat

Edustuslahjat ovat henkilökohtaisempia ja usein arvokkaampia kuin mainoslahjat. Niitä annetaan yksittäisille asiakkaille tai kumppaneille liikesuhteen ylläpitämiseksi. Niistä:

• Tuloverotuksessa 50 % on vähennyskelpoista

• Arvonlisäveroa ei voi vähentää

• Alkoholilahjat luokitellaan lähes aina edustuslahjoiksi

➡ Edustuslahjat kirjataan Kletassa kulukategoriaan Edustuskulut.

Usein kysytyt kysymykset

1. Voiko yrittäjä vähentää omat jouluruokansa tai lahjansa?

Ei voi. Omia juhlia tai omia lahjoja ei katsota yritystoiminnan kuluiksi, eikä niillä ole verotuksellista perustetta.

2. Entä jos järjestän pienimuotoisen joulutapahtuman sekä asiakkaille että henkilöstölle?

Kulut pitää jakaa tarkoituksen mukaan: henkilöstöön kohdistuvat kulut ovat henkilöstökuluja, asiakkaiden osuus edustuskuluja. Niitä ei voi yhdistää yhdeksi "pikkujoulu"-riviksi.

3. Voiko asiakkaalle antaa lahjakortin?

Kyllä voi, mutta lahjakortti katsotaan edustuslahjaksi, koska se on henkilökohtainen ja sen arvo on helposti määritettävissä. Vähennyskelpoisuus: 50 %, ei ALV-vähennystä.

4. Lasketaanko yrityksen oma tuote aina mainoslahjaksi?

Ei automaattisesti. Se on mainoslahja vain, jos se annetaan useille vastaanottajille samanlaisena. Jos sama tuote annetaan vain valituille kumppaneille, se on edustuslahja.