Toiminimen tuloverotus rinnastetaan usein toimivan samoin kuin palkansaajilla, mutta asia ei ole täsmälleen näin. Seuraavaksi kerromme, kuinka toiminimen verotus toimii. Ymmärrys auttaa tekemään parempia ennusteita, hallitsemaan kassavirtaa ja varautumaan veroseuraamuksiin jo ennen kuin ne yllättävät.
Moni toiminimiyrittäjä sekoittaa liikevaihdon verotettavaan yritystuloon. Liikevaihto tarkoittaa yrityksen tekemää myyntiä ilman arvonlisäveroa, kun taas verotettava tulo muodostuu vasta, kun liiketoimintaan liittyvät kulut vähennetään yritystoiminnan tuloista.
Toiminimen verot voidaan maksaa kesken vuoden ennakkoveroina. Kun aloitat yrittäjänä, arvioit tulevan vuoden verotettavan tulon ja haet ennakkoveroa OmaVerossa. Verottaja määrittää maksuerät tuloarvion perusteella.
Jos vuoden aikana näyttää siltä, että tulosi jäävät pienemmiksi tai kasvavat oletettua enemmän, voit milloin tahansa päivittää tuloarviota ja muuttaa ennakkoveroa. Tämä vähentää riskiä siitä, että maksat vuoden lopussa jäännösveroa tai joudut odottamaan ylimääräisten maksujen palautuksia pitkään.
Lisätietoa ennakkoverosta ja sen hakemisesta löytyy Verohallinnon sivuilta:
https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/ennakkovero/
Toiminimen verotettava tulo jaetaan verotuksessa kahteen osaan: ansiotuloihin ja pääomatuloihin. Voit valita, verotetaanko pääomatulona 10% vai 20% edeltävän vuoden nettovarallisuudesta. Loppuosa katsotaan ansiotuloksi. Voit myös valita yritystulon kokonaan verotettavaksi ansiotulona.
Pääomatuloa verotetaan 30 %:n verokannalla, ja yli 30 000 euron osalta 34 %. Ansiotulo puolestaan verotetaan progressiivisesti kuten palkkatulo. Käytännössä monella toiminimiyrittäjällä koko tulos verotetaan ansiotulona, koska nettovarallisuutta ei ole tai sitä on hyvin vähän.
Toiminimiyrittäjät saavat automaattisesti 5 %:n yrittäjävähennyksen elinkeinotoiminnan tulosta. Tämä tehdään ennen kuin tulo jaetaan ansio- ja pääomatuloihin. Vähennys pienentää maksettavaa veroa, eikä sitä tarvitse erikseen hakea tai ilmoittaa veroilmoituksessa.
Toiminimiyrittäjä täyttää veroilmoituksen liikkeen- tai ammatinharjoittajan lomakkeella 5. Siihen ilmoitetaan vuoden tulot ja kulut ilman arvonlisäveroa. Mukaan lasketaan kaikki elinkeinotoimintaan liittyvät tulot ja menot, kuten tarvikkeet, laitteet, ohjelmistot, matkakulut ja osa työhuoneen kuluista.
Kun ymmärrät, miten verotus toimii, voit tehdä parempaa verosuunnittelua. Esimerkiksi:
Tarvittaessa voit käyttää tilitoimistoa tai kirjanpito-ohjelmaa, joka tekee veroilmoituksen täyttämisestä yksinkertaista. Kletta hoitaa tulovero- ja alv-ilmoittamisen puolestasi automaattisesti.
Toiminimen kirjanpidon ei kuulu olla vaikeaa, voit tutustua markkinoiden helppokäyttöisimpään ja edullisimpaan kirjanpito ratkaisuun, joka on suunniteltu vain toiminimiyrittäjille.