Toiminimen tilille tulee asiakkaalta 3 000 euroa. Voitko siirtää siitä 1 000 euroa omalle tilillesi ja käyttää rahat vaikka vuokraan tai ruokaan?
Kyllä voit. Kyseessä on yksityisotto.
Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa samalla tavalla kuin osakeyhtiön omistaja. Sen sijaan rahaa voi ottaa yritystoiminnasta omaan käyttöön yksityisottoina.
Mutta miten yksityisotto vaikuttaa veroihin – ja tarvitseeko toiminimellä edes olla erillistä yritystiliä?
Yksityisotto tarkoittaa sitä, että otat yritystoiminnan rahaa tai muuta omaisuutta omaan henkilökohtaiseen käyttöösi.
Yleisin tilanne on hyvin yksinkertainen:
Toiminimen käytössä oleva tili → oma henkilökohtainen käyttö = yksityisotto.
Esimerkiksi 1 000 euron siirtäminen yritystoiminnan rahoista omaan käyttöön on yksityisotto.
Verohallinnon mukaan toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, vaan yrityksestä voi tehdä yksityisottoja.
Yksityisotosta ei makseta erillistä veroa silloin, kun nostat rahat.
Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että raha olisi verovapaata.
Toiminimen verotus perustuu yritystoiminnan verotettavaan tulokseen, ei siihen, kuinka paljon rahaa siirrät omaan käyttöösi.
Esimerkiksi:
Yksityisotot eivät pudota yritystoiminnan tulosta 10 000 euroon. Verotuksen lähtökohtana on edelleen 25 000 euron tulos.
Sama toimii myös toiseen suuntaan: vaikka jättäisit kaikki rahat tilille etkä tekisi yhtään yksityisottoa, yritystoiminnan tulos on silti veronalaista.
Lue tarkemmin, miten toiminimen verotus toimii ja miten ennakkovero määräytyy.
Ei välttämättä.
Toiminimellä ei ole lakisääteistä velvollisuutta avata erillistä yritystiliä. Toiminimiyrittäjä voi käyttää tavallista pankkitiliä yritystoiminnan rahaliikenteeseen, jos pankin omat käyttöehdot sen sallivat.
Käytännössä erillinen tili on silti usein järkevä. Silloin esimerkiksi yrityksen tulot, ostot, verot ja omat menot eivät mene yhtä helposti sekaisin.
Erillisen tilin ei myöskään välttämättä tarvitse tarkoittaa kallista yrityspankkipakettia. Suomi.fi:n mukaan toiminimelle voi yleensä avata joko tavallisen käyttötilin tai varsinaisen yritystilin.
Lue lisää: Tarvitseeko toiminimi erillisen pankkitilin?
Se, että maksat jotain yritystoiminnan käytössä olevalta tililtä, ei tee ostoksesta automaattisesti yrityksen kulua.
Jos ostat esimerkiksi 80 eurolla ruokaa henkilökohtaiseen käyttöön, kyseessä on henkilökohtainen meno. Sitä ei voi vähentää yrityksen verotuksessa.
Vähennyskelpoisuuden ratkaisee se, liittyykö hankinta yritystoimintaan.
Jos taas ostat 500 eurolla yritystoiminnassa käytettävän työvälineen, kyse voi olla vähennyskelpoisesta yrityksen kulusta, vaikka olisit maksanut sen henkilökohtaiselta tililtäsi. Olennaista on pystyä osoittamaan, että hankinta liittyy yritystoimintaan.
Katso tästä esimerkit: Toiminimen vähennyskelpoiset kulut – mitä saat vähentää verotuksessa?
| Tilanne | Miten käsitellään? |
|---|---|
| Siirrät 1 000 € yritystoiminnan rahoista omaan käyttöön | Yksityisotto |
| Maksat henkilökohtaisen ruokaostoksen yritystoiminnan tililtä | Henkilökohtainen meno / yksityisotto |
| Siirrät omaa rahaasi yritystoiminnan käyttöön | Yksityissijoitus |
| Maksat aidon yrityskulun henkilökohtaiselta tililtä | Voi olla yrityksen vähennyskelpoinen kulu |
| Jätät yritystoiminnan rahat tilille | Ei yksityisottoa |
Yksityisottojen määrää ei kannata miettiä samalla tavalla kuin kuukausipalkkaa.
Parempi kysymys on:
Kuinka paljon voin ottaa omaan käyttöön niin, että rahaa jää myös veroihin ja yrityksen tuleviin menoihin?
Tilillä näkyvä summa ei välttämättä ole kokonaan vapaasti käytettävissä. Rahaa voi tarvita esimerkiksi arvonlisäveroon, ennakkoveroon ja tuleviin yrityksen kuluihin.
Siksi yksi käytännöllinen tapa on siirtää esimerkiksi kerran kuukaudessa tietty summa omaan käyttöön ja jättää loput yritystoiminnan puskuriksi.
Toiminimiyrittäjä saa ottaa yritystoiminnan rahaa omaan käyttöönsä. Tätä kutsutaan yksityisotoksi.
Muista kolme asiaa:
Toiminimellä ei myöskään ole pakko olla erillistä yritystiliä, vaikka erillinen tili tekee usein kirjanpidosta huomattavasti selkeämpää.
Kun tulot, kulut ja yksityisotot pysyvät järjestyksessä, myös yrityksen rahojen käyttäminen on yksinkertaista.
Kletta on toiminimiyrittäjälle suunniteltu kirjanpito-ohjelma, jolla pidät yrityksen tulot, kulut, kuitit ja veroilmoitukset hallinnassa samassa palvelussa.
Tutustu Klettaan →