Toiminimen kirjanpito: Opas aloittavalle yrittäjälle

Toiminimiyrittäjänä kirjanpito on yksi tärkeimmistä lakisääteisistä velvollisuuksista – ja samalla keskeinen työkalu oman liiketoiminnan seuraamiseen. Hyvin hoidettu kirjanpito helpottaa verotusta, antaa realistisen kuvan kannattavuudesta ja vähentää ikäviä yllätyksiä.

Tässä 2026 oppaassa käymme läpi:

• mitä toiminimen kirjanpito tarkoittaa käytännössä
• milloin yhdenkertainen kirjanpito riittää
• mitä tietoja sinun on seurattava
• miten verotus, ALV ja vähennykset liittyvät kirjanpitoon

Yhdenkertainen vai kahdenkertainen kirjanpito?

Valtaosa toiminimiyrittäjistä voi pitää yhdenkertaista kirjanpitoa.

Yhdenkertainen kirjanpito

Yhdenkertainen kirjanpito perustuu maksuperusteeseen, eli tulot ja menot kirjataan silloin, kun raha oikeasti liikkuu. Tämä tekee kirjanpidosta huomattavasti kevyempää ja selkeämpää kuin kahdenkertainen kirjanpito.

Yhdenkertainen kirjanpito on sallittu, kun kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

• liikevaihto enintään 200 000 €
• taseen loppusumma enintään 100 000 €
• palveluksessa keskimäärin enintään 3 henkilöä

Nämä rajat kattavat käytännössä lähes kaikki aloittavat ja pienet toiminimiyrittäjät.

Kahdenkertainen kirjanpito

Kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen vain, jos yllä mainitut rajat ylittyvät tai jos yrittäjä haluaa vapaaehtoisesti siirtyä siihen. Se perustuu suoriteperusteisuuteen ja vaatii tilinpäätöksen laatimisen.

➡️ Kletta on rakennettu nimenomaan yhdenkertaista kirjanpitoa pitäville toiminimiyrittäjille.

Kirjanpidon perusvaatimukset toiminimiyrittäjälle

Kirjanpitolaki edellyttää, että:

• elinkeinotoiminta pidetään erillään yksityistaloudesta
• kaikki liiketoiminnan tulot ja menot kirjataan
• jokaisesta tapahtumasta on tosite (kuitti, lasku, pankkitapahtuma)

Kirjanpidon tulee olla:

• ajantasaista
• luotettavaa
• jälkikäteen todennettavaa

Ilman asianmukaista kirjanpitoa verotus ei voi perustua oikeisiin lukuihin, mikä voi johtaa lisäveroon tai veronkorotuksiin.

Lisätiedot ja viralliset ohjeet löytyvät  Verohallinton sivuilta:
👉 Liikkeen- ja ammatinharjoittajan verotus

Tilikausi ja tilinpäätös

Tilikausi

• Yhdenkertaista kirjanpitoa pitävän toiminimen tilikausi on aina kalenterivuosi (1.1.–31.12.)
• Kahdenkertaista kirjanpitoa pitävällä tilikausi voi olla myös muu 12 kuukauden jakso

Tarvitseeko toiminimi tilinpäätöksen?

Useimmiten ei.

Tilinpäätös on pakollinen vain, jos:

• tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta TAI
• kahdella peräkkäisellä tilikaudella ylittyy kaksi seuraavista rajoista:
  • taseen loppusumma yli 350 000 €
  • liikevaihto yli 700 000 €
  • keskimäärin yli 10 työntekijää

Suurin osa toiminimiyrittäjistä jää selvästi näiden rajojen alle. Tällöin riittää elinkeinotoiminnan veroilmoitus – ei tilinpäätöstä.

Vähennykset ja muistiinpanovelvollisuus

Toiminimiyrittäjä voi vähentää verotuksessa liiketoimintaan liittyvät kulut, esimerkiksi:

• työhuone ja työtilakulut
• matkakulut
• laitteet ja työvälineet
• ohjelmistot ja palvelut
• markkinointi ja viestintä

Kaikista vähennyksistä tulee olla:

• asianmukainen tosite
• selkeä yhteys elinkeinotoimintaan

Tositteet ja kirjanpitoaineisto on säilytettävä vähintään 6 vuotta tilikauden päättymisestä.

Ajantasaiset ja yksityiskohtaiset ohjeet löytyvät Verohallinnon sivuilta:
👉 Vähennykset toiminimiyrittäjälle

ALV ja kirjanpito

Jos toiminimesi on arvonlisäverovelvollinen:

• sinun on pidettävä ALV-kirjanpitoa
• annettava ALV-ilmoitus Verohallinnolle

Ilmoituskausi voi olla:

• kuukausi
• neljännesvuosi
• vuosi (jos liikevaihto alle 100 000 €)

ALV-ilmoituksessa raportoidaan:

• verollinen myynti
• vähennyskelpoinen ALV ostoista

👉 Lisätiedot: Arvonlisäverotus Verohallinnon sivuilla

Ulkoinen apu ja kirjanpidon automatisointi

Kirjanpito koetaan usein hankalaksi – erityisesti yritystoiminnan alkuvaiheessa. Perinteisesti tämä on tarkoittanut:

• tilitoimistoa
• kuitteja sähköpostilla
• manuaalista työtä

Moderni vaihtoehto on automatisoitu kirjanpito.

Käyttämällä Klettaa voit:

• hoitaa kirjanpidon yhdenkertaiseen malliin
• kirjata tulot ja menot helposti
• tehdä ALV- ja veroilmoitukset suoraan sovelluksesta
• välttää manuaalisen säätämisen ja virheet

➡️ Lopputulos: enemmän aikaa liiketoimintaan, vähemmän aikaa kirjanpitoon.

Usein kysyttyä toiminimen kirjanpidosta

Voiko toiminimiyrittäjä vähentää työhuonekulut?

Kyllä. Työhuonevähennys tai todelliset kulut ovat mahdollisia, jos tila on pääasiassa elinkeinotoiminnan käytössä.

Kuinka pitkään tositteet pitää säilyttää?

Vähintään 6 vuotta tilikauden päättymisestä.

Milloin toiminimen on tehtävä tilinpäätös?

Vain, jos:

• tilikausi ei ole kalenterivuosi TAI
• kahdella peräkkäisellä tilikaudella ylittyy vähintään kaksi seuraavista:
  • tase yli 350 000 €
  • liikevaihto yli 700 000 €
  • yli 10 työntekijää keskimäärin

Yhteenveto

Toiminimen kirjanpito ei ole monimutkaista, kun:

• ymmärrät perusvelvoitteet
• pidät tositteet kunnossa
• käytät oikeita työkaluja

Aloittavalle yrittäjälle kevyin, turvallisin ja tehokkain tapa on automatisoitu yhdenkertainen kirjanpito ja juuri siihen Kletta on tehty.