Toiminimi vai osakeyhtiö yksinyrittäjälle? Näin vertailet

Molemmat sopivat yksinyrittäjälle, mutta niiden välillä on muutama merkittävä ero.

Toiminimi on yleensä yksinkertaisempi vaihtoehto, kun yritystoiminta perustuu omaan työhön ja toiminta on melko kevyttä. Osakeyhtiö voi puolestaan olla järkevämpi, kun yritys kasvaa, toimintaan liittyy enemmän taloudellista riskiä tai mukaan tulee muita omistajia.

Tässä tärkeimmät erot nopeasti.

1. Vastuu on yksi suurimmista eroista

Toiminimessä yrittäjä ja yritystoiminta eivät ole toisistaan erillisiä samalla tavalla kuin osakeyhtiössä.

Käytännössä toiminimiyrittäjä vastaa yritystoiminnan veloista henkilökohtaisesti koko omaisuudellaan.

Osakeyhtiö taas on omistajastaan erillinen oikeushenkilö. Osakas ei lähtökohtaisesti vastaa yhtiön veloista henkilökohtaisella omaisuudellaan.

Täysin riskitön Oy:kään ei ole. Jos yrittäjä esimerkiksi antaa henkilökohtaisen takauksen yrityksen lainalle, hän voi edelleen olla henkilökohtaisesti vastuussa siitä.

Tästä syystä osakeyhtiö alkaa usein kiinnostaa erityisesti silloin, kun yritystoimintaan tulee suurempia investointeja, velkaa tai muita taloudellisia riskejä.

2. Verotus toimii eri tavalla

Toiminimen ja osakeyhtiön verotusta ei kannata verrata vain yhden veroprosentin perusteella.

Toiminimen verotus

Toiminimen tulot ja menot muodostavat yritystoiminnan tuloksen. Verotuksessa yritystulo jaetaan pääoma- ja ansiotuloksi, ja ansiotulo-osuus verotetaan yhdessä yrittäjän muiden ansiotulojen kanssa.

Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan yritystoiminnan rahaa voi siirtää omaan käyttöön yksityisottoina.

Jos yksityisotot ovat uusi asia, aiheesta kannattaa lukea tarkemmin Kletan artikkeli “Toiminimi ja yksityisotto – näin nostat rahaa yrityksestä”.

Osakeyhtiön verotus

Osakeyhtiö maksaa verotettavasta tuloksestaan 20 % yhteisöveroa.

Yhtiön rahat eivät kuitenkaan ole automaattisesti yrittäjän omia rahoja. Omistaja voi saada rahaa osakeyhtiöstä esimerkiksi palkkana tai osinkona, joihin liittyy oma verotuksensa.

Tästä syystä ei ole olemassa yhtä tiettyä liikevaihto- tai tulorajaa, jonka jälkeen osakeyhtiö olisi automaattisesti toiminimeä parempi.

Ratkaisuun vaikuttaa esimerkiksi se, paljonko yritys tekee voittoa ja kuinka suuren osan rahoista yrittäjä tarvitsee omaan käyttöönsä.

3. Toiminimi on hallinnollisesti kevyempi

Toiminimen yksi suurimmista eduista on yksinkertaisuus.

Pieni toiminimi voi tietyin edellytyksin pitää yhdenkertaista kirjanpitoa. Osakeyhtiön kirjanpito puolestaan on kahdenkertainen, ja osakeyhtiön hallintoon kuuluu esimerkiksi tilinpäätös.

Jos olet vasta aloittamassa yrittäjyyttä, katso myös Kletan “Toiminimen perustaminen – näin perustat toiminimen vaihe vaiheelta”.

Jos taas haluat ymmärtää tarkemmin kirjanpitotapojen eroa, Kletan artikkeli “Mitä kahdenkertainen kirjanpito tarkoittaa?” avaa asian käytännönläheisesti.

Entä Kletta?

Kletta on rakennettu nimenomaan toiminimiyrittäjille, jotka haluavat pitää kirjanpidon ja yrityksen taloushallinnon mahdollisimman yksinkertaisena.

Kuitit, laskutus, kirjanpito ja yrityksen talouden seuranta löytyvät samasta palvelusta ilman raskasta taloushallintoa.

Jos yritystoimintasi on vielä selkeästi yksinyrittämistä, toiminimi ja kevyt kirjanpitoratkaisu voivat olla huomattavasti osakeyhtiötä yksinkertaisempi kokonaisuus.

4. Osakeyhtiö sopii paremmin useammalle omistajalle

Toiminimi kuuluu aina yhdelle yrittäjälle.

Jos yritykseen halutaan myöhemmin toinen yrittäjä, sijoittajia tai muita omistajia, osakeyhtiö tarjoaa tähän huomattavasti selkeämmän rakenteen.

Oy voikin olla järkevä vaihtoehto, jos yrityksestä halutaan rakentaa toimintaa, joka ei perustu ainoastaan yhden yrittäjän omaan työpanokseen.

Milloin toiminimestä kannattaa siirtyä osakeyhtiöön?

Mitään yhtä oikeaa hetkeä ei ole.

Osakeyhtiötä kannattaa kuitenkin alkaa harkita, jos:

• yritystoiminnan taloudelliset riskit kasvavat
• yritykseen halutaan muita omistajia tai sijoittajia
• toiminta kasvaa selvästi
• yritykseen palkataan työntekijöitä
• yritykseen jää jatkuvasti voittoa, jota yrittäjän ei tarvitse nostaa heti omaan käyttöön
• osakeyhtiörakenne sopii muuten paremmin yrityksen tulevaisuuden suunnitelmiin.

Yritysmuotoa ei siis tarvitse saada täydellisesti oikein ensimmäisenä päivänä.

Monelle yrittäjälle täysin järkevä polku on:

toiminimi → liiketoiminnan kasvattaminen → osakeyhtiö

Jos haluat arvioida tarkemmin sitä, sopiiko toiminimi juuri sinun tilanteeseesi, lue myös Kletan “Kannattaako toiminimi? Näin arvioit, sopiiko se yritystoimintaasi”.

Kun siirryt toiminimestä osakeyhtiöön

Yritysmuodon muutos vaikuttaa myös kirjanpitoon.

Osakeyhtiö tarvitsee kahdenkertaisen kirjanpidon ja tilinpäätöksen, joten samalla voi olla hyvä hetki arvioida, palveleeko nykyinen kirjanpitoratkaisusi enää uutta yritystä. Kletta ei tällä hetkellä tue osakeyhtiö ratkaisua.

Jos tarvitset Oy:lle kirjanpitäjän tai tilitoimiston, voit esimerkiksi Kilpailutakirjanpitosi.fi-palvelussa voit kilpailuttaa kirjanpitosi maksutta ja saada vaihtoehtoja sopivista tilitoimistoista osakeyhtiölle.

Toiminimi vai Oy – kumpi kannattaa?

Yksinkertaistettuna:

Toiminimi on usein hyvä vaihtoehto, jos toimit yksin, myyt pääasiassa omaa osaamistasi ja haluat pitää yritystoiminnan mahdollisimman yksinkertaisena.

Osakeyhtiötä kannattaa harkita, jos liiketoiminnan riskit kasvavat, yritykseen tulee muita omistajia tai yritystä halutaan rakentaa selvästi suuremmaksi.

Pelkkä liikevaihto ei ratkaise yritysmuotoa. Olennaisempaa on tarkastella yrityksen voittoa, riskejä, omistusrakennetta ja tulevaisuuden suunnitelmia.

Usein kysyttyä toiminimestä ja osakeyhtiöstä

Voiko osakeyhtiön perustaa yksin?

Kyllä. Osakeyhtiöllä voi olla vain yksi osakkeenomistaja.

Tarvitseeko osakeyhtiö osakepääomaa?

Yksityisellä osakeyhtiöllä ei ole vähimmäisosakepääomaa.

Onko toiminimi halvempi kuin osakeyhtiö?

Toiminimi on yleensä hallinnollisesti kevyempi. Myös kirjanpito voi olla yksinkertaisempaa, mikä voi tehdä sen pyörittämisestä edullisempaa.

Millä liikevaihdolla kannattaa vaihtaa toiminimestä osakeyhtiöön?

Yhtä oikeaa liikevaihtorajaa ei ole. Liikevaihdon sijaan kannattaa tarkastella erityisesti yrityksen voittoa, yrittäjän omaa rahantarvetta, yritystoiminnan riskejä ja kasvusuunnitelmia.

Voiko toiminimen vaihtaa myöhemmin osakeyhtiöksi?

Kyllä. Moni yrittäjä aloittaa toiminimellä ja siirtyy myöhemmin osakeyhtiöön liiketoiminnan kasvaessa.