EU-myynti ja ostot ulkomailta – käännetty alv ja yhteenvetoilmoitus

 

1. Ostot ulkomailta

Kun ostat tavaraa tai palvelua toiminimellesi ulkomailta, kuitissa ei pitäisi olla arvonlisäveroa. Jos siinä on, olet todennäköisesti tilannut yksityishenkilönä etkä yrityksenä – silloin alv-vähennystä ei synny.

Ilmoita siis aina oma alv-numerosi ostoksen yhteydessä. Tämä koskee erityisesti ohjelmistoja, pilvipalveluita, mainontaa ja koulutuksia.

Kirjauksessa valitset verokannan sen mukaan, mistä ostit:

Mistä ostit	Verokanta Kletassa
Tavara EU-maasta	Tavarat EU – 0 %
Palvelu EU-maasta	Palvelut EU – 0 %
Tavara EU:n ulkopuolelta	Tavarat EU:n ulkopuolelta – 0 %
Palvelu EU:n ulkopuolelta	Palvelut EU:n ulkopuolelta – 0 %

EU-ostoissa Kletta laskee käänteisen arvonlisäveron automaattisesti ja vie sen alv-ilmoitukselle molempiin suuntiin – suoritettavana ja vähennettävänä verona. Nettovaikutus on yleensä nolla, mutta ilmoitus on silti tehtävä oikein.

Älä käytä kotimaan 0 %:a ulkomaan ostoihin. Kotimaan ja ulkomaan ostojen alv käsitellään eri tavalla, ja väärä valinta vie summan väärään kohtaan ilmoitusta.

Jos lasku on muussa valuutassa kuin eurossa, liitä alkuperäinen kuitti ja kirjoita selitteeseen esimerkiksi "valuutan muutos".

2. Myynti yritykselle toiseen EU-maahan

Tämä on yhteisömyyntiä. Ehdot:

• Ostajalla on voimassa oleva VAT-tunnus – tarkista se ennen laskutusta
• Laskulla ei ole alvia
• Laskulla on merkintä yhteisömyynnistä ja ostajan VAT-tunnus

Kletassa lisäät asiakkaan tietoihin VAT-tunnuksen, jolloin lasku muodostuu oikein ja myynti nousee alv-ilmoitukselle oikeaan kohtaan.

Jos asiakas on yritys, mutta ei antanut VAT-tunnustaan, lasku käsitellään kuluttajamyyntinä. Lähetettyä laskua ei voi muokata: merkitse lasku maksamattomaksi, tee siitä hyvityslasku ja luo uusi lasku oikeilla tiedoilla.

3. Yhteenvetoilmoitus – tärkein yksittäinen asia

EU-myynnistä yritykselle on annettava arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus OmaVerossa. Kuukauden ilmoitus on annettava seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä, ja myöhästyminen johtaa laiminlyöntimaksuun.

Kaksi asiaa kannattaa tietää:

• Yhteenvetoilmoitus on eri ilmoitus kuin alv-ilmoitus. Alv-ilmoitukselle myynti nousee automaattisesti, kun laskutat oikein – yhteenvetoilmoitus on erillinen.
• Se ei lähde automaattisesti kaikilla. Osassa paketeista Kletta hoitaa yhteenvetoilmoitukset puolestasi ja tekee ne kuun 17.–20. päivän tienoilla. Muussa tapauksessa teet sen itse OmaVerossa. Varmista chatissa, kumpi koskee sinua.

Jos myyt palveluja EU:hun, sinun on lisäksi rekisteröidyttävä Verohallinnolle ilmoitusvelvolliseksi EU-palvelumyynneistä.

4. Myynti kuluttajalle toiseen EU-maahan

Kun ostaja on yksityishenkilö, säännöt ovat toiset: tavallinen alv-ilmoitus riittää, kunnes EU-kuluttajamyynnin 10 000 euron vuosiraja ylittyy. Rajan ylittyessä myynti verotetaan ostajan maassa, ja tarvitset OSS-rekisteröinnin. Ota tässä vaiheessa yhteyttä chatissa.

Yhteenvetoilmoitusta ei anneta kuluttajamyynnistä.

5. Muista alv-rekisteristä poistuessa

Jos poistut alv-rekisteristä kesken kuukauden, yhteenvetoilmoitukselle otetaan mukaan vain rekisterissäoloaikaiset tapahtumat. Sen jälkeinen EU-myynti jää ilmoituksen ulkopuolelle – tarkista tilanne chatissa, jos rekisteröinti muuttuu kesken kauden.

Usein kysyttyä

Ostin Adoben tai Googlen palvelun ja kuitissa on alv. Miksi? Ostos on todennäköisesti tehty ilman y-tunnusta eli yksityishenkilönä. Silloin alvia ei voi vähentää. Lisää alv-numerosi palveluntarjoajan tilitietoihin.

Pitääkö minun tehdä yhteenvetoilmoitus, jos myyn vain kuluttajille? Ei.

Entä jos EU-myyntiä ei ole tiettynä kuukautena? Silloin yhteenvetoilmoitusta ei anneta kyseiseltä kuukaudelta.

Näkyykö EU-osto alv-ilmoituksella, vaikka veroa ei jää maksettavaksi? Kyllä. Se ilmoitetaan sekä suoritettavana että vähennettävänä verona.

Miten tarkistan asiakkaan VAT-tunnuksen? Euroopan komission VIES-palvelusta.