KAUPALLINEN YHTEISTYÖ – MITEN KIRJAAN ILMAISINA TUOTTEINA TAI PALVELUINA SAADUT KORVAUKSET?
Teetkö kaupallista yhteistyötä, jossa saat korvaukseksi esimerkiksi ilmaisia käyttökuukausia, tuotteita tai palveluita rahapalkkion sijaan?
Vaikka rahaa ei liikkuisi, kyseessä on yleensä verotuksessa huomioitava tulo. Kun tarjoat toiselle yritykselle näkyvyyttä esimerkiksi sosiaalisessa mediassa ja saat siitä vastikkeeksi tuotteen tai palvelun, kyseessä on niin sanottu vaihtokauppa. Tällaisessa yhteistyössä kirjanpitoon merkitään lähtökohtaisesti sekä myynti että saatu vastike.
1. MITEN YHTEISTYÖN ARVO MÄÄRITETÄÄN?
Yhteistyön arvo on saamasi vastikkeen käypä arvo. Käytännössä se on hinta, jonka maksaisit, jos ostaisit tuotteen tai palvelun itse.
Esimerkki:
Saat yhteistyöstä kolme ilmaista käyttökuukautta palveluun, jonka normaalihinta on 50 €/kk (sis. ALV 25,5 %). Yhteistyön arvo on tällöin 150 €.
Jos olet ALV-rekisterissä, erota arvosta arvonlisävero:
150 € / 1,255 = 119,52 € (arvo ilman ALV:a) + 30,48 € (ALV) = 150 €
2. MITEN YHTEISTYÖ KIRJATAAN KLETTAAN?
Kirjaa yhteistyö sille päivälle, jolloin yhteistyö toteutuu tai saat vastikkeen.
JOS OLET ALV-REKISTERISSÄ:
Myynti: Kirjaa tuottamasi mainos- tai näkyvyyspalvelu tuloksi yhteistyön arvon perusteella. Kotimaisessa yhteistyössä ALV on yleensä 25,5 %.
Esimerkissä: myynti 119,52 € + ALV 30,48 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee yrityksesi käyttöön: Kirjaa saatu tuote tai palvelu kuluksi. Valitse kulukategoria sen mukaan, mitä sait. Esimerkiksi ohjelmistot, sovellukset ja tarvikkeet voit kirjata kategoriaan Muut vähennyskelpoiset kulut. Vähennä oston ALV sen oman verokannan mukaan.
Esimerkissä: kulu 119,52 € + vähennettävä ALV 30,48 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee omaan käyttöösi: Kirjaa se kategoriaan Ei vähennyskelpoiset kulut koko arvostaan, äläkä vähennä sen arvonlisäveroa. Myynnin ALV maksetaan silti normaalisti.
Esimerkissä: Ei vähennyskelpoiset kulut 150 €.
JOS ET OLE ALV-REKISTERISSÄ:
Myynti: Kirjaa mainos- tai näkyvyyspalvelu tuloksi yhteistyön arvon perusteella ilman arvonlisäveroa.
Esimerkissä: myynti 150 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee yrityksesi käyttöön: Kirjaa se kuluksi. Esimerkiksi ohjelmistot, sovellukset ja tarvikkeet voit kirjata kategoriaan Muut vähennyskelpoiset kulut.
Esimerkissä: kulu 150 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee omaan käyttöösi: Kirjaa se kategoriaan Ei vähennyskelpoiset kulut.
Esimerkissä: Ei vähennyskelpoiset kulut 150 €.
ALV: Et lisää myyntiin arvonlisäveroa etkä vähennä ostojen arvonlisäveroa. Huomaa, että vaihtokauppojen arvo lasketaan mukaan liikevaihtoosi, kun arvioit, ylittyykö arvonlisäverovelvollisuuden 20 000 euron raja.
Vaikka et olisi ALV-rekisterissä, yhteistyöstä saatu korvaus on yleensä tuloverotuksessa veronalaista tuloa.
Hyvä tietää:
Jos saatu etu tulee kokonaan yrityksesi käyttöön, tulo ja kulu ovat yhtä suuret, eikä yhteistyö kasvata verotettavaa tulostasi. Jos etu tulee omaan käyttöösi, koko arvo jää verotettavaksi tuloksi.
Jos saat arvokkaan tavaran, joka on käytössä useita vuosia (esimerkiksi yli 1 200 euron kamera), sitä ei yleensä kirjata suoraan kuluksi. Se kirjataan kalustoksi, ja sen arvo vähennetään poistoina usean vuoden aikana.
Jos yhteistyökumppanisi on ulkomainen yritys, myyntiin ei yleensä lisätä Suomen arvonlisäveroa. Ota tällöin yhteyttä asiakaspalveluumme.
3. MITÄ TOSITTEITA TARVITAAN?
Jos olet ALV-rekisterissä ja yhteistyökumppanisi on yritys, sinun on yleensä laadittava myynnistä lasku, vaikka rahaa ei liikkuisi. Liitä lasku kirjanpitoon.
Tee lisäksi yhteistyöstä muistiotosite ja liitä siihen mahdollisuuksien mukaan:
Yhteistyösopimus tai viestit, joista ilmenee sovittu yhteistyö.
Tieto siitä, mitä julkaisuja tai muuta näkyvyyttä olet tarjonnut.
Tieto saamistasi tuotteista, palveluista tai ilmaisista käyttökuukausista.
Hinnasto tai muu selvitys vastikkeen käyvästä arvosta.
Linkit tai kuvakaappaukset toteutuneista julkaisuista.
Mahdolliset laskut ja muut tositteet.
Muistiotosite täydentää kirjanpidon dokumentaatiota.
4. ENTÄ JOS SAATU TUOTE TAI PALVELU TULEE OMAAN KÄYTTÖÖN?
Kaikki yhteistyössä saadut tuotteet tai palvelut eivät ole yrityksen vähennyskelpoisia kuluja. Esimerkiksi vaatteet, kosmetiikka, ruoka ja matkat ovat yleensä henkilökohtaisia elinkustannuksia, vaikka esittelisit niitä somekanavillasi.
Kun saatu etu tulee omaan käyttöösi:
Kirjaa yhteistyön arvo silti tuloksi.
Kirjaa saatu tuote tai palvelu kategoriaan Ei vähennyskelpoiset kulut (ks. kohta 2).
Jos olet ALV-rekisterissä, maksat myynnistä arvonlisäveron, mutta et voi vähentää saadun edun arvonlisäveroa.
Muista: Ilmaisena saatu tuote tai palvelu ei automaattisesti tarkoita verovapaata lahjaa. Kun saat sen vastikkeeksi kaupallisesta yhteistyöstä, kyseessä on yleensä veronalainen korvaus. Myös pyytämättä saadut tuotteet ovat yleensä veronalaista tuloa, jos olet saanut ne vaikuttajatoimintasi vuoksi, vaikka et esittelisi niitä. Poikkeus ovat tavanomaiset mainoslahjat, jotka eivät ole korvausta näkyvyydestä.
Jos olet epävarma siitä, miten yhteistyö pitäisi kirjata Klettaan, ota yhteyttä asiakaspalveluumme. Autamme mielellämme!
1. MITEN YHTEISTYÖN ARVO MÄÄRITETÄÄN?
Yhteistyön arvo on saamasi vastikkeen käypä arvo. Käytännössä se on hinta, jonka maksaisit, jos ostaisit tuotteen tai palvelun itse.
Esimerkki:
Saat yhteistyöstä kolme ilmaista käyttökuukautta palveluun, jonka normaalihinta on 50 €/kk (sis. ALV 25,5 %). Yhteistyön arvo on tällöin 150 €.
Jos olet ALV-rekisterissä, erota arvosta arvonlisävero:
150 € / 1,255 = 119,52 € (arvo ilman ALV:a) + 30,48 € (ALV) = 150 €
2. MITEN YHTEISTYÖ KIRJATAAN KLETTAAN?
Kirjaa yhteistyö sille päivälle, jolloin yhteistyö toteutuu tai saat vastikkeen.
JOS OLET ALV-REKISTERISSÄ:
Myynti: Kirjaa tuottamasi mainos- tai näkyvyyspalvelu tuloksi yhteistyön arvon perusteella. Kotimaisessa yhteistyössä ALV on yleensä 25,5 %.
Esimerkissä: myynti 119,52 € + ALV 30,48 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee yrityksesi käyttöön: Kirjaa saatu tuote tai palvelu kuluksi. Valitse kulukategoria sen mukaan, mitä sait. Esimerkiksi ohjelmistot, sovellukset ja tarvikkeet voit kirjata kategoriaan Muut vähennyskelpoiset kulut. Vähennä oston ALV sen oman verokannan mukaan.
Esimerkissä: kulu 119,52 € + vähennettävä ALV 30,48 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee omaan käyttöösi: Kirjaa se kategoriaan Ei vähennyskelpoiset kulut koko arvostaan, äläkä vähennä sen arvonlisäveroa. Myynnin ALV maksetaan silti normaalisti.
Esimerkissä: Ei vähennyskelpoiset kulut 150 €.
JOS ET OLE ALV-REKISTERISSÄ:
Myynti: Kirjaa mainos- tai näkyvyyspalvelu tuloksi yhteistyön arvon perusteella ilman arvonlisäveroa.
Esimerkissä: myynti 150 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee yrityksesi käyttöön: Kirjaa se kuluksi. Esimerkiksi ohjelmistot, sovellukset ja tarvikkeet voit kirjata kategoriaan Muut vähennyskelpoiset kulut.
Esimerkissä: kulu 150 €.
Osto, jos saatu tuote tai palvelu tulee omaan käyttöösi: Kirjaa se kategoriaan Ei vähennyskelpoiset kulut.
Esimerkissä: Ei vähennyskelpoiset kulut 150 €.
ALV: Et lisää myyntiin arvonlisäveroa etkä vähennä ostojen arvonlisäveroa. Huomaa, että vaihtokauppojen arvo lasketaan mukaan liikevaihtoosi, kun arvioit, ylittyykö arvonlisäverovelvollisuuden 20 000 euron raja.
Vaikka et olisi ALV-rekisterissä, yhteistyöstä saatu korvaus on yleensä tuloverotuksessa veronalaista tuloa.
Hyvä tietää:
Jos saatu etu tulee kokonaan yrityksesi käyttöön, tulo ja kulu ovat yhtä suuret, eikä yhteistyö kasvata verotettavaa tulostasi. Jos etu tulee omaan käyttöösi, koko arvo jää verotettavaksi tuloksi.
Jos saat arvokkaan tavaran, joka on käytössä useita vuosia (esimerkiksi yli 1 200 euron kamera), sitä ei yleensä kirjata suoraan kuluksi. Se kirjataan kalustoksi, ja sen arvo vähennetään poistoina usean vuoden aikana.
Jos yhteistyökumppanisi on ulkomainen yritys, myyntiin ei yleensä lisätä Suomen arvonlisäveroa. Ota tällöin yhteyttä asiakaspalveluumme.
3. MITÄ TOSITTEITA TARVITAAN?
Jos olet ALV-rekisterissä ja yhteistyökumppanisi on yritys, sinun on yleensä laadittava myynnistä lasku, vaikka rahaa ei liikkuisi. Liitä lasku kirjanpitoon.
Tee lisäksi yhteistyöstä muistiotosite ja liitä siihen mahdollisuuksien mukaan:
Yhteistyösopimus tai viestit, joista ilmenee sovittu yhteistyö.
Tieto siitä, mitä julkaisuja tai muuta näkyvyyttä olet tarjonnut.
Tieto saamistasi tuotteista, palveluista tai ilmaisista käyttökuukausista.
Hinnasto tai muu selvitys vastikkeen käyvästä arvosta.
Linkit tai kuvakaappaukset toteutuneista julkaisuista.
Mahdolliset laskut ja muut tositteet.
Muistiotosite täydentää kirjanpidon dokumentaatiota.
4. ENTÄ JOS SAATU TUOTE TAI PALVELU TULEE OMAAN KÄYTTÖÖN?
Kaikki yhteistyössä saadut tuotteet tai palvelut eivät ole yrityksen vähennyskelpoisia kuluja. Esimerkiksi vaatteet, kosmetiikka, ruoka ja matkat ovat yleensä henkilökohtaisia elinkustannuksia, vaikka esittelisit niitä somekanavillasi.
Kun saatu etu tulee omaan käyttöösi:
Kirjaa yhteistyön arvo silti tuloksi.
Kirjaa saatu tuote tai palvelu kategoriaan Ei vähennyskelpoiset kulut (ks. kohta 2).
Jos olet ALV-rekisterissä, maksat myynnistä arvonlisäveron, mutta et voi vähentää saadun edun arvonlisäveroa.
Muista: Ilmaisena saatu tuote tai palvelu ei automaattisesti tarkoita verovapaata lahjaa. Kun saat sen vastikkeeksi kaupallisesta yhteistyöstä, kyseessä on yleensä veronalainen korvaus. Myös pyytämättä saadut tuotteet ovat yleensä veronalaista tuloa, jos olet saanut ne vaikuttajatoimintasi vuoksi, vaikka et esittelisi niitä. Poikkeus ovat tavanomaiset mainoslahjat, jotka eivät ole korvausta näkyvyydestä.
Jos olet epävarma siitä, miten yhteistyö pitäisi kirjata Klettaan, ota yhteyttä asiakaspalveluumme. Autamme mielellämme!