Mitä liikevaihto tarkoittaa?

Liikevaihto tarkoittaa yrityksen varsinaisesta liiketoiminnasta syntynyttä myyntiä. Käytännössä se kertoo, kuinka paljon yritys on myynyt tuotteita tai palveluita tietyn ajanjakson aikana.

Liikevaihto ei kuitenkaan tarkoita samaa asiaa kuin yrityksen tilille tullut rahamäärä. Liikevaihdosta on vähennetty esimerkiksi arvonlisävero ja myönnetyt alennukset. Kirjanpitolain mukaan liikevaihtoon luetaan tuotteiden ja palveluiden myynnistä saadut tuotot, joista vähennetään myönnetyt alennukset sekä arvonlisävero ja muut välittömästi myynnin määrään perustuvat verot.

Yksinkertaisesti sanottuna:

Liikevaihto = yrityksen myynti ilman arvonlisäveroa ja alennuksia.

Jos yritys esimerkiksi laskuttaa asiakkaalta 1 255 euroa, ja summa sisältää 25,5 % arvonlisäveron, yrityksen liikevaihto ei ole 1 255 euroa. Tällöin liikevaihtoa on 1 000 euroa ja 255 euroa on arvonlisäveroa, joka tilitetään Verohallinnolle.

Miten liikevaihto lasketaan?

Liikevaihdon laskeminen on perusajatukseltaan yksinkertaista. Yrityksen varsinaisen liiketoiminnan myyntituotoista vähennetään arvonlisävero, myönnetyt alennukset ja muut myyntiin suoraan perustuvat verot.

Liikevaihdon peruskaava:

Myyntituotot – arvonlisävero – alennukset = liikevaihto

Esimerkki:

Tässä tapauksessa yrityksen myynti asiakkaalle on kokonaisuudessaan 1 255 euroa, mutta kirjanpidossa liikevaihtoa syntyy 1 000 euroa. Arvonlisävero ei ole yrityksen omaa tuloa, vaikka se näkyy asiakkaalle lähetetyllä laskulla.

Kuuluuko arvonlisävero liikevaihtoon?

Arvonlisävero ei kuulu liikevaihtoon. Tämä on yksi yleisimmistä asioista, joka menee yrittäjillä sekaisin.

Kun yritys myy tuotteen tai palvelun arvonlisäverollisena, asiakas maksaa hinnan, joka sisältää arvonlisäveron. Yritys kuitenkin vain kerää arvonlisäveron asiakkaalta ja tilittää sen eteenpäin Verohallinnolle. Sen takia arvonlisäveroa ei lasketa yrityksen omaksi myynniksi.

Esimerkiksi jos yritys myy palvelun hintaan 1 000 € + alv 25,5 %, asiakas maksaa yhteensä 1 255 €. Yrityksen liikevaihtoa on silti vain 1 000 €.

Tämän takia yrittäjän kannattaa aina erottaa toisistaan:

• laskun loppusumma
• alv-osuus
• alviton myynti
• liikevaihto

Näistä liikevaihdon kannalta tärkein on alviton myynti.

Onko liikevaihto sama asia kuin laskutus?

Liikevaihto ja laskutus voivat näyttää samalta, mutta ne eivät aina tarkoita samaa asiaa.

Laskutus tarkoittaa usein sitä summaa, jonka yritys on laskuttanut asiakkailta. Tämä summa voi sisältää arvonlisäveron. Liikevaihto taas tarkoittaa yrityksen varsinaista myyntiä ilman arvonlisäveroa ja alennuksia.

Esimerkiksi:

Jos yritys puhuu arkikielessä “laskutuksesta”, sillä saatetaan tarkoittaa asiakkaalta veloitettua kokonaissummaa. Kirjanpidossa ja virallisissa raporteissa liikevaihto tarkoittaa kuitenkin alvitonta myyntiä.

Liikevaihto vs tulos – mitä eroa niillä on?

Liikevaihto ja tulos ovat eri asioita. Liikevaihto kertoo, paljonko yritys on myynyt. Tulos kertoo, paljonko yritykselle jää jäljelle kulujen jälkeen.

Tämä on tärkeä ero, koska suuri liikevaihto ei automaattisesti tarkoita, että yritys olisi kannattava.

Esimerkiksi yritys voi tehdä 500 000 euroa liikevaihtoa, mutta jos kulut ovat 490 000 euroa, tulosta jää vain 10 000 euroa. Toisaalta pienempi yritys voi tehdä 150 000 euroa liikevaihtoa ja 50 000 euroa tulosta, jos kulurakenne on kevyt.

Siksi liikevaihto kertoo ennen kaikkea toiminnan laajuudesta, ei suoraan kannattavuudesta.

Mitä liikevaihto kertoo yrityksestä?

Liikevaihto kertoo, kuinka paljon yrityksellä on ollut myyntiä. Se on hyödyllinen luku, kun halutaan arvioida yrityksen kokoa, kasvua ja liiketoiminnan volyymia.

Liikevaihto voi kertoa esimerkiksi:

• kasvaako yrityksen myynti
• onko kysyntä lisääntynyt tai vähentynyt
• kuinka suurta liiketoiminta on
• onko yritys pieni, keskisuuri vai suurempi toimija
• miten yrityksen myynti kehittyy eri tilikausina

Liikevaihto ei kuitenkaan yksin kerro koko totuutta. Yrityksen taloudesta pitää katsoa myös esimerkiksi kulut, käyttökate, tulos, kassavirta, velat ja oma pääoma.

Kaksi yritystä voi tehdä saman liikevaihdon, mutta niiden taloudellinen tilanne voi olla täysin erilainen. Toinen voi olla erittäin kannattava, toinen voi tehdä tappiota.

Liikevaihto osakeyhtiössä

Osakeyhtiössä liikevaihto näkyy tuloslaskelman yläosassa. Se muodostaa lähtökohdan yrityksen tuloksen laskemiselle.

Tuloslaskelmassa liikevaihdosta vähennetään liiketoiminnan kulut, kuten ostot, palkat, vuokrat, ohjelmistot, markkinointi, vakuutukset ja muut yritystoiminnan menot. Näiden jälkeen nähdään, millainen tulos yritykselle jää.

Osakeyhtiön näkökulmasta liikevaihto on tärkeä luku, koska se kertoo yrityksen varsinaisen liiketoiminnan mittakaavasta. Se kiinnostaa usein myös rahoittajia, sijoittajia, tilitoimistoja, yhteistyökumppaneita ja viranomaisia.

Osakeyhtiön omistajan kannattaa kuitenkin muistaa, että yhtiön liikevaihto ei ole sama asia kuin omistajan henkilökohtainen tulo. Osakeyhtiö on oma oikeushenkilönsä, ja yhtiön rahat kuuluvat yhtiölle. Omistaja voi saada rahaa yhtiöstä esimerkiksi palkkana tai osinkona, mutta liikevaihto ei sellaisenaan ole yrittäjän omaa rahaa.

Liikevaihto ja arvonlisäverovelvollisuus

Liikevaihdolla on merkitystä myös arvonlisäverovelvollisuuden kannalta.

Vuoden 2025 alusta alkaen vähäisen liiketoiminnan raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verohallinnon mukaan jos yrityksen liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, yritys voi tietyin edellytyksin toimia ilman alv-rekisteröitymistä, mutta se voi myös hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti.

Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että liikevaihdon seuraaminen on erityisen tärkeää pienelle yritykselle. Jos raja ylittyy, yrityksen pitää yleensä rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi ja alkaa käsitellä myyntejä arvonlisäverollisina. Verohallinnon mukaan alv-velvollisuuteen vaikuttavat nykyisin sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto.

Lisäksi alv-alarajahuojennus oli käytössä 31.12.2024 asti, mutta sitä ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta.

Voiko yrityksellä olla liikevaihtoa ilman voittoa?

Kyllä voi. Yrityksellä voi olla paljon myyntiä, mutta silti vähän tai ei ollenkaan voittoa.

Tämä voi johtua esimerkiksi siitä, että yrityksellä on paljon kuluja. Tällaisia voivat olla:

• työntekijöiden palkat
• tuotteiden hankintakulut
• toimituskulut
• vuokrat
• ohjelmistot
• markkinointi
• lainojen korot
• kalustohankinnat
• ulkopuoliset palvelut

Esimerkiksi verkkokaupalla voi olla suuri liikevaihto, mutta jos tuotteiden ostohinnat, mainonta, varastointi ja logistiikka vievät suurimman osan myynnistä, voittoa voi jäädä hyvin vähän.

Siksi yrityksen taloutta ei kannata arvioida pelkän liikevaihdon perusteella. Liikevaihto kertoo, kuinka paljon yritys myy. Tulos kertoo, jääkö myynnistä oikeasti rahaa yritykselle.

Voiko yrityksellä olla pieni liikevaihto mutta hyvä kannattavuus?

Kyllä voi. Erityisesti palveluyrityksillä, asiantuntijayrityksillä ja kevyellä kulurakenteella toimivilla yrityksillä voi olla suhteellisen pieni liikevaihto, mutta hyvä tulos.

Jos yrityksellä ei ole suuria varastoja, kalliita toimitiloja tai isoja hankintakuluja, suurempi osa liikevaihdosta voi jäädä katteeksi. Tällöin pienempi liikevaihto voi olla taloudellisesti parempi kuin suuri liikevaihto, joka syntyy pienellä katteella.

Esimerkiksi konsulttiyritys voi tehdä 120 000 euroa liikevaihtoa ja hyvän tuloksen, jos kulut ovat pienet. Samaan aikaan tuotemyyntiin perustuva yritys voi tehdä 500 000 euroa liikevaihtoa, mutta vain pienen voiton, jos ostot ja muut kulut ovat suuret.

Miksi liikevaihtoa seurataan?

Liikevaihto on yksi yrityksen tärkeimmistä tunnusluvuista, koska se kertoo myynnin kehityksestä. Ilman myyntiä yrityksellä ei yleensä ole kestävää liiketoimintaa.

Liikevaihtoa kannattaa seurata esimerkiksi kuukausittain, neljännesvuosittain ja tilikausittain. Näin yrittäjä näkee, mihin suuntaan liiketoiminta kehittyy.

Liikevaihdon seuranta auttaa vastaamaan esimerkiksi näihin kysymyksiin:

• Kasvaako myynti?
• Onko sesonkeja?
• Mitkä kuukaudet ovat vahvimpia?
• Onko hinnoittelu oikealla tasolla?
• Onko markkinointi tuonut lisää myyntiä?
• Onko yrityksen koko kasvanut?
• Onko alv-raja lähestymässä?

Liikevaihdon seuraaminen on siis sekä kirjanpidollinen että liiketoiminnallinen asia.

Mikä ei ole liikevaihtoa?

Kaikki yrityksen tilille tuleva raha ei ole liikevaihtoa.

Liikevaihtoa ei yleensä ole esimerkiksi:

• arvonlisävero
• lainan nosto
• omistajan sijoitus yhtiöön
• veronpalautus
• vakuutuskorvaus
• satunnainen käyttöomaisuuden myynti, jos se ei kuulu varsinaiseen liiketoimintaan
• pääomasijoitus

Liikevaihto liittyy yrityksen varsinaiseen liiketoimintaan. Jos yritys myy normaalisti palveluita, palveluiden myynti muodostaa liikevaihtoa. Jos yritys ottaa pankkilainan, raha kyllä tulee tilille, mutta se ei ole myyntiä eikä siten liikevaihtoa.

Esimerkki: liikevaihto, kulut ja tulos

Katsotaan yksinkertainen esimerkki.

Yritys myy palveluita vuoden aikana 100 000 eurolla ilman arvonlisäveroa. Sen kulut ovat yhteensä 65 000 euroa.

Tässä yrityksen liikevaihto on 100 000 euroa, mutta tulos ennen veroja on 35 000 euroa. Liikevaihto ei siis kerro, paljonko yritykselle jää rahaa, vaan se kertoo myynnin määrän.

Jos saman yrityksen kulut olisivat 105 000 euroa, tilanne näyttäisi tältä:

Tässä yrityksellä on edelleen 100 000 euroa liikevaihtoa, mutta se tekee tappiota.

Yhteenveto: mitä liikevaihto tarkoittaa?

Liikevaihto tarkoittaa yrityksen varsinaisesta liiketoiminnasta syntynyttä myyntiä ilman arvonlisäveroa ja alennuksia. Se on tärkeä tunnusluku, koska se kertoo yrityksen toiminnan laajuudesta ja myynnin kehityksestä.

Liikevaihto ei kuitenkaan ole sama asia kuin tulos, voitto tai yrittäjän oma tulo. Yrityksellä voi olla suuri liikevaihto ja pieni voitto, tai pieni liikevaihto ja hyvä kannattavuus.

Tärkeintä on ymmärtää, mitä liikevaihto kertoo ja mitä se ei kerro. Se kertoo myynnin määrän, mutta yrityksen todellinen kannattavuus selviää vasta, kun liikevaihdosta vähennetään kulut ja muut tulokseen vaikuttavat erät.

Usein kysytyt kysymykset liikevaihdosta?

Mitä liikevaihto tarkoittaa lyhyesti?

Liikevaihto tarkoittaa yrityksen varsinaisen liiketoiminnan myyntiä ilman arvonlisäveroa ja alennuksia. Se kertoo, kuinka paljon yritys on myynyt tuotteita tai palveluita tietyn ajanjakson aikana.

Kuuluuko alv liikevaihtoon?

Ei kuulu. Arvonlisävero ei ole yrityksen omaa tuloa, vaan vero, jonka yritys kerää asiakkaalta ja tilittää Verohallinnolle. Kirjanpitolain mukaan arvonlisävero vähennetään liikevaihdosta.

Onko liikevaihto sama asia kuin voitto?

Ei ole. Liikevaihto kertoo yrityksen myynnin määrän. Voitto kertoo, mitä yritykselle jää jäljelle kulujen ja muiden vähennysten jälkeen.

Miten liikevaihto lasketaan?

Liikevaihto lasketaan vähentämällä myyntituotoista arvonlisävero, myönnetyt alennukset ja muut suoraan myyntiin perustuvat verot.

Onko laskutus sama asia kuin liikevaihto?

Ei välttämättä. Laskutus voi tarkoittaa asiakkaalle lähetettyjen laskujen kokonaissummaa, jossa on mukana arvonlisävero. Liikevaihto tarkoittaa alvitonta myyntiä, josta on vähennetty alennukset.

Miksi liikevaihto on tärkeä?

Liikevaihto on tärkeä, koska se kertoo yrityksen myynnin ja toiminnan laajuuden. Sitä käytetään myös yrityksen kasvun, kokoluokan ja alv-velvollisuuden arvioinnissa.

Mikä on hyvä liikevaihto?

Hyvä liikevaihto riippuu toimialasta, yrityksen koosta, kulurakenteesta ja tavoitteista. Pelkkä suuri liikevaihto ei tarkoita, että yritys olisi kannattava. Olennaisempaa on, kuinka paljon liikevaihdosta jää tulosta.